Thuế thu nhập cá nhân (Personal Income Tax) ở Mỹ là một khoản thuế mà chính phủ liên bang và các bang áp đặt lên thu nhập của cá nhân và hộ gia đình. Đây là một phần quan trọng trong hệ thống thuế của Mỹ và giúp tài trợ cho nhiều chương trình và dịch vụ công cộng. Dưới đây là một số điểm cơ bản về thuế thu nhập cá nhân ở Mỹ.
Các loại thuế thu nhập Mỹ
Thuế thu nhập liên bang: Được áp dụng bởi chính phủ liên bang với các mức thuế suất lũy tiến, tức là thu nhập càng cao thì tỷ lệ thuế càng lớn. Tính đến năm 2024, các mức thuế suất liên bang cho các thu nhập khác nhau.
Thuế thu nhập bang: Ngoài thuế thu nhập liên bang, hầu hết các bang ở Mỹ cũng áp đặt thuế thu nhập của riêng mình. Mức thuế suất và quy định có thể khác nhau rất nhiều giữa các bang. Ví dụ:
- California có mức thuế suất lũy tiến từ 1% đến 13.3%.
- Texas, Florida và Washington không áp dụng thuế thu nhập cá nhân.
- New York có mức thuế suất từ 4% đến 8.82%.
Khấu Trừ và Tín Thuế:
Để giảm số tiền thuế phải đóng, Mỹ có nhiều khoản giảm trừ thuế và tín dụng thuế.
Khấu trừ tiêu chuẩn và khấu trừ chi tiết: Người nộp thuế có thể chọn giữa khấu trừ tiêu chuẩn (standard deduction) hoặc khấu trừ chi tiết (itemized deductions).
- Khấu trừ tiêu chuẩn là một khoản giảm trừ cố định vào thu nhập chịu thuê.
- Khấu trừ chi tiết cho phép người nộp thuế liệt kê các khoản chi tiêu cụ thể như chi phí y tế, lãi vay thế chấp và đóng góp từ thiện để giảm thu nhập chịu thuế.
Tín thuế (tax credits): Là các khoản giảm trừ trực tiếp vào số thuế phải nộp, có thể làm giảm hoặc loại bỏ hoàn toàn nghĩa vụ thuế của người nộp thuế. Một số tín thuế phổ biến bao gồm tín thuế trẻ em (Child Tax Credit) và tín thuế thu nhập thấp (Earned Income Tax Credit).
Khai thuế và nộp thuế thu nhập Mỹ
Các phương thức nộp thuế:
- Nộp trực tuyến: Đây là cách phổ biến nhất và tiện lợi nhất để nộp tờ khai thuế. Người nộp thuế có thể sử dụng phần mềm khai thuế trực tuyến hoặc trang web của IRS để hoàn thành và gửi tờ khai.
- Nộp bằng đường bưu điện: Người nộp thuế có thể in tờ khai và gửi qua đường bưu điện đến địa chỉ của IRS.
- Nộp thông qua dịch vụ kế toán: Thuê kế toán để giúp chuẩn bị và nộp tờ khai thuế.
Thời hạn khai thuế: Người nộp thuế phải nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang và bang vào ngày 15 tháng 4 hàng năm. Nếu ngày này rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ, hạn chót sẽ được dời sang ngày làm việc tiếp theo.
Gia hạn nộp thuế: Trong một số trường hợp đặc biệt, người nộp thuế có thể yêu cầu gia hạn thời gian nộp thuế. Để được gia hạn, người nộp thuế phải nộp Mẫu 4868 trước ngày đến hạn nộp thuế ban đầu. Tuy nhiên, việc gia hạn thời gian nộp thuế không có nghĩa là gia hạn thời gian nộp thuế.
Nộp thuế: Người nộp thuế có thể phải nộp thuế hàng quý nếu họ có thu nhập không bị khấu trừ tại nguồn, chẳng hạn như từ kinh doanh tự do hoặc đầu tư.
Các hình phạt khi nộp thuế trễ: Nếu không nộp tờ khai thuế hoặc nộp trễ, người nộp thuế có thể phải chịu các hình phạt như:
- Lãi suất trễ: Phải trả lãi suất trên số thuế chưa nộp.
- Phạt trễ: Phải nộp một khoản phạt cố định.
- Hình phạt bổ sung: Trong một số trường hợp nghiêm trọng, người nộp thuế có thể phải đối mặt với các hình phạt bổ sung.
Cách tính thuế thu nhập Mỹ
Cách tính thuế thu nhập cá nhân tại Mỹ có thể khá phức tạp do nhiều yếu tố ảnh hưởng như mức thu nhập, tình trạng hôn nhân, các khoản khấu trừ và tín thuế. Sau đây là hướng dẫn chi tiết về cách tính thuế thu nhập cá nhân tại Mỹ.
Bước 1: Xác định tổng thu nhập (Gross Income)
Tổng thu nhập bao gồm tất cả các khoản thu nhập bạn kiếm được trong năm, bao gồm:
- Tiền lương và tiền công
- Thu nhập từ đầu tư (lãi suất, cổ tức)
- Thu nhập từ kinh doanh hoặc tự do
- Các khoản thu nhập khác như tiền thưởng, hoa hồng, và tiền thuê nhà
Bước 2: Tính thu nhập chiu thuế (Adjusted Gross Income – AGI)
Từ tổng thu nhập, bạn có thể trừ đi một số khoản khấu trừ trên dòng (above-the-line deductions) để tính thu nhập chịu thuế. Các khoản này bao gồm:
- Đóng góp vào tài khoản hưu trí cá nhân (IRA)
- Chi phí giáo dục
- Chi phí y tế nếu vượt qua một ngưỡng nhất định
Bước 3: Áp dụng khấu trừ tiêu chuẩn hoặc khấu trừ chi tiết
Bạn có thể chọn giữa khấu trừ tiêu chuẩn hoặc khấu trừ chi tiết, tùy theo điều kiện nào có lợi hơn cho bạn:
Khấu trừ tiêu chuẩn (Standard Deduction)
Đây là một khoản tiền cố định mà bạn có thể khấu trừ khỏi tổng thu nhập chịu thuế của mình. Nói cách khác, bạn được phép trừ một khoản tiền nhất định này trước khi tính thuế. Mục đích của khấu trừ tiêu chuẩn là đơn giản hóa việc tính thuế cho những người có ít khoản chi tiêu đủ điều kiện để khấu trừ chi tiết.
Các yếu tố ảnh hướng:
- Tình trạng hôn nhân: Người độc thân, vợ chồng khai chung, hoặc chủ hộ sẽ có mức khấu trừ tiêu chuẩn khác nhau.
- Tuổi tác: Đối với người trên 65 tuổi, thường có mức khấu trừ tiêu chuẩn cao hơn.
- Tình trạng khiếm thị: Người khiếm thị cũng có thể được hưởng mức khấu trừ tiêu chuẩn cao hơn.
Ưu điểm: Dễ tính toán và không yêu cầu giữ lại nhiều hóa đơn.
Nhược điểm: Có thể không tối ưu hóa được khoản thuế phải trả nếu bạn có nhiều khoản chi tiêu đủ điều kiện để khấu trừ chi tiết.
Khấu trừ chi tiết (Itemized Deductions)
Đây là tổng số tiền các khoản chi tiêu cụ thể mà bạn có thể khấu trừ khỏi tổng thu nhập chịu thuế. Cho phép bạn khấu trừ các khoản chi tiêu thực tế của mình, giúp giảm số tiền thuế phải trả.
Các khoản chi tiêu phổ biến:
- Chi phí y tế bao gồm phí khám bệnh, thuốc men, phí bảo hiểm y tế vượt quá 7.5% tổng thu nhập điều chỉnh (AGI).
- Lãi vay thế chấp nhà nhưng chỉ áp dụng cho khoản vay thế chấp chính và một số khoản vay thứ cấp.
- Thuế địa phương và thuế bang bao gồm thuế tài sản, thuế thu nhập bang.
- Đóng góp từ thiện được công nhận
- Một số khoản chi tiêu khác như lãi vay sinh viên, tổn thất do thiên tai, chi phí chuyển nhà… (tuỳ thuộc vào từng trường hợp cụ thể).
Ưu điểm: Giúp bạn giảm thiểu số tiền thuế phải trả nếu tổng các khoản chi tiêu đủ điều kiện lớn hơn mức khấu trừ tiêu chuẩn.
Nhược điểm: Phải giữ lại nhiều hóa đơn và chứng từ để chứng minh các khoản chi tiêu.
Khi nào nên chọn khấu trừ tiêu chuẩn và khi nào nên chọn khấu trừ chi tiết?
-
Chọn khấu trừ tiêu chuẩn: Nếu tổng các khoản chi tiêu đủ điều kiện của bạn thấp hơn mức khấu trừ tiêu chuẩn.
-
Chọn khấu trừ chi tiết: Nếu tổng các khoản chi tiêu đủ điều kiện của bạn cao hơn mức khấu trừ tiêu chuẩn.
→ Sau khi trừ đi khấu trừ tiêu chuẩn hoặc khấu trừ chi tiết từ AGI, bạn sẽ có thu nhập chịu thuế.
> Có thể bạn quan tâm: Chi Tiết Thủ Tục “Kết Hôn Với Người Mỹ” Mới Nhất 2024
Bước 4: Áp Dụng Thuế suất lũy tiến
Thu nhập chịu thuế của bạn sẽ bị áp dụng các mức thuế suất khác nhau theo biểu thuế lũy tiến của liên bang. Sau đây là các mức thuế suất năm 2024 cho cá nhân độc thân và vợ chồng chung thuế:
| CÁC BẬC THUẾ THU NHẬP MỸ 2024 | ||
| Mức thuế suất | Tình trạng hôn nhân | Mức thuế suất |
| 10% | Độc thân | Từ $0 đến $10,950 |
| Vợ chồng chung thuế | Từ $0 đến $21,900 | |
| 12% | Độc thân | Từ $10,951 đến $46,275 |
| Vợ chồng chung thuế | Từ $21,901 đến $82,550 | |
| 22% | Độc thân | Từ $46,276 đến $90,750 |
| Vợ chồng chung thuế | Từ $82,551 đến $172,759 | |
| 24% | Độc thân | Từ $90,751 đến $181,500 |
| Vợ chồng chung thuế | Từ $172,760 đến $343,100 | |
| 32% | Độc thân | Từ $181,501 đến $232,500 |
| Vợ chồng chung thuế | Từ $343,101 đến $465,000 | |
| 35% | Độc thân | Từ $232,501 đến $570,750 |
| Vợ chồng chung thuế | Từ $465,001 đến $639,750 | |
| 37% | Độc thân | Trên $570,750 |
| Vợ chồng chung thuế | Trên $639,750 | |
→ Lưu ý rằng, mức thuế trong bảng chỉ áp dụng cho thuế thu nhập cá nhân. Doanh nghiệp có thể phải chịu thuế suất thu nhập doanh nghiệp riêng. Số tiền thuế thực tế bạn phải nộp có thể khác nhau do các khoản khấu trừ và tín dụng thuế.
Bước 5: Áp dụng tín thuế (Tax Credits)
Sau khi tính toán thuế suất, bạn có thể giảm số thuế phải nộp thông qua các tín thuế. Một số tín thuế phổ biến bao gồm:
- Child Tax Credit: Tín thuế cho mỗi con đủ điều kiện, hiện là $2,000 mỗi con.
- Earned Income Tax Credit (EITC): Tín thuế cho người lao động có thu nhập thấp đến trung bình.
Bước 6: Tính tổng thuế phải nộp
Số thuế cuối cùng phải nộp sẽ là số thuế tính toán theo thuế suất lũy tiến trừ đi các tín thuế áp dụng.
Ví dụ minh họa
Giả sử bạn là một cá nhân độc thân với tổng thu nhập là $60,000 và không có khoản khấu trừ nào khác ngoài khấu trừ tiêu chuẩn:
- Tổng Thu Nhập: $60,000
- Khấu Trừ Tiêu Chuẩn: $13,850
- Thu Nhập Chịu Thuế: Từ tổng thu nhập, trừ đi khấu trừ tiêu chuẩn để ra thu nhập chịu thuế. $60,000 – $13,850 = $46,150
Thu nhập chịu thuế $46,150 sẽ được chia thành các phần để áp dụng các mức thuế suất khác nhau.
10% cho $11,000 đầu tiên: $11,000 x 10% = $1,100
12% cho $33,725 tiếp theo:
Phần thu nhập này là $44,725 – $11,000 = $33,725.
$33,725 x 12% = $4,047
22% cho $1,425 còn lại:
Phần thu nhập này là $46,150 – $44,725 = $1,425.
$1,425 x 22% = $314.
→ Tổng thuế phải nộp: $1,100 + $4,047 + $314 = $5,461
Nếu bạn có tín thuế, chẳng hạn như thuế trẻ em, số thuế này sẽ được giảm thêm tương ứng.
Hiểu rõ quy trình tính thuế sẽ giúp bạn chủ động hơn trong việc lập kế hoạch tài chính cá nhân và đảm bảo tuân thủ quy định thuế của Mỹ.
Các trang web truy cập thuế thu nhập Mỹ cho người Việt
Để tìm hiểu chi tiết về thuế thu nhập cá nhân tại Mỹ, bạn có thể tham khảo các trang web chính thức của Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ (IRS):
- Trang chủ IRS: https://www.irs.gov/
- Thông tin về thuế ước tính cho cá nhân: https://www.irs.gov/vi/newsroom/basics-of-estimated-taxes-for-individuals
Đây là nguồn thông tin chính xác và đáng tin cậy nhất về thuế thu nhập cá nhân tại Mỹ. Bạn có thể tìm thấy các hướng dẫn chi tiết, biểu mẫu thuế, các thông tin về các thay đổi luật thuế mới nhất, và các công cụ tính toán thuế trực tuyến.
INTEREDUCATION – Đinh cư Mỹ EB-3 và Du học nghề Đức
🏛️: 22-24-26 Mạc Thị Bưởi, Bến Nghé, Quận 1, Tp. HCM.
☎️: (+84) 903 791 186
> XEM THÊM:
12 câu hỏi “Gỡ rối” về Visa EB-3 định cư Mỹ
Có nên đi Mỹ theo diện EB3 không? Quyền lợi thẻ xanh diện EB3?
Làm thế nào để hồ sơ diện EB-3 thành công?
So sánh Visa EB-3 định cư Mỹ với Visa H-1B và Visa F-1
Quyền lợi của người lao động nhập cư tại Mỹ mà bạn cần biết!
Cần tiêm loại vắc-xin nào để được đi định cư Mỹ diện EB-3?
Giúp phụ huynh Việt chọn trường cho con tại Mỹ!
